常見的企業節稅方法有哪七種?

2018-11-01 09:21:30 eagle 52

注冊公司成立開始經營以后,企業都需要申報稅務,繳納稅款,如果一個企業有經驗豐富的財務人員,就可以幫助企業進行合理合法的節稅。那么企業常見的節稅方法有哪些呢? 主要有以下幾種。


1、選擇投資時機

政府可以根據不同時期的經濟形勢,制定增稅或減稅措施來減弱經濟的波動程度。例如,1993年開征固定資產投資方向調節稅,就是期望抑制投資過熱。增值稅選擇生產型,即固定資產購進不能進行稅款抵扣,既含有保持財政收入穩定增長的目的,也有抑制投資過熱的目的。而從1999年7月1日起,規定凡符合有關要求的企業購買國產設備進行技術改造投資的40%可以從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免,其目的是為了遏制通貨緊縮的趨勢。因此,企業應審時度勢,決定投資取舍,以達到節稅的目的。


2、選擇投資地點

無論是國內投資還是跨國投資節稅的方法,企業管理者都必須認真考慮和充分利用不同地區的稅制差別及區域性稅收傾斜政策和優惠照顧稅率。例如,我國規定,革命老根據地、少數民族地區、邊遠山區、貧困地區新辦的企業,經主管稅務機關批準后,可減征或者免征所得稅3年。而在經濟特區、沿海開放城市及國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業及外地在浦東投資的獨資企業,企業所得稅稅率一般為15%,而其他地區則為33%。最近,國家稅務總局發出通知,對設在我國中西部地區19個省、市、自治區的國家鼓勵類外商投資企業,在現行稅收優惠政策執行期滿后的3年內,可以減按15%的稅率征收企業所得稅。從世界范圍來看,有的國家和地區不征收企業所得稅,而有的國家和地區企業所得稅稅率卻高達15%以上。


3、選擇投資產業和行業

國家為了支持和鼓勵發展第三產業,按有關稅收法律。法規,可以減征或者免征所得稅。例如,對農村的為農業生產的產前、產中、產后服務的行業,有償技術服務或者勞務服務所取得的收入,暫免征收所得稅。


為鼓勵技術創新和高新技術產業發展,國家稅務總局和財政部不久前聯合發出通知實行稅收優惠的新政策。例如,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品,可按法定門%的稅率征收后,對實際稅負超過6%的部分實行即征即退。屬生產企業的小規模納稅人,生產銷售計算機軟件按6%的征收率計算繳納增值稅;屬商業企業的小規模納稅人,銷售計算機軟件按4%的征收率計算繳納增值稅,并可由稅務機關分別按不同的征收率代開增值稅專用發票節稅的方法。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入,免征營業稅。對社會力量,包括企業單位、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費,經主管稅務機關審核確定,其資助支出可以全額在當年應納稅所得額中扣除(當年應納稅所得額不足抵扣的,不得結轉抵扣)。企業利用“三廢”(即廢水、廢氣、廢渣)等廢棄物為主要原料進行生產的,也可以按有關稅收規定給予免稅待遇。


4、選擇籌資方式

接我國現行稅法規定,企業的借款利息支出在一定范圍內可在稅前列支,而股息支出則只能在企業的稅后利潤中開支。從節約稅收的角度看,企業適度向銀行借款和企業間節稅的方法的相互融資要比企業自身積累資金和向社會籌資優越。


5、選擇采購對象

我國現行增值稅制度規定有一般納稅人和小規模納稅人之分,選擇不同的采購對象,企業負擔的流轉稅額會有所區別。例如,當購買者系增值稅一般納稅人時,購買一般納稅人的貨物后,可按銷項稅額抵扣相應的進項稅額后的余額繳納增值稅;如果購買小規模納稅人的貨物,若不能取得增值稅專用發票,其進項稅額不能抵扣,所以稅收負擔較前者為重。


6、選擇固定資產折舊方法

固定資產折舊費的大小會直接影響企業當期損益,進而影響企業所得稅負的輕重。節稅的方法按有關規定內地貨物從香港出口有什么好處,在某些行業允許采用加速折舊方法,如雙倍余額遞減法、年數總和法等,雖然固定資產在整個使用期內,采用加速折舊法與采用平均年限法計算企業所得稅總的金額相等,但與采用平均年限法相比較,加速折舊法滯后了企業納稅期,得到了遞延納稅的好處。


7、選擇存貸計價方法


會計核算結轉每期銷售成本的數額受存貨計價方法的影響,進而影響企業當期的稅負。例如,材料采取實際成本計價的情況下,在物價上漲的環境中,如果選擇后進先出法計算本期材料的耗用成本,企業當期可以少繳所得稅;反之,在物價下跌時,則應選擇先進先出法計算本期材料的耗用成本;假如物價比較平穩,就應該選擇加權平均法。值得注意的是,節稅的方法不管選擇哪種計價方法,所選擇的計價方法一經確定,不得隨意變動,如需變更,應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關備案。


以上就是常見的七種節稅方法,不過國家稅務政策時有變化,企業財務人員要多注意政策變化,及時調整。上海壹閣財稅,專業財務團隊,為你的企業財稅工作保駕護航。



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