注冊公司一般納稅人開票注意事項

2018-11-14 10:36:31 eagle 110

上海注冊公司以后,企業就要進行做賬,日常財務工作中,開票是一項非常重要的工作,那如果企業是一般納稅人,開票需要注意哪些問題呢?


1、首先要確認收票客戶是否也是一般納稅人,購買方可以不是一般納稅人,如果是一般納稅人,就需要開增值稅專用發票給對方,對方才好抵扣;如果不是一般納稅人,只需要開增值稅普通發票給對方就可以了,因為對方不用抵扣。


2、對方的名稱,納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號需確定無誤,開票人、收款人等信息也別漏輸。


3、增值稅發票只能開8行,超出部分得開具銷貨清單。4、所開貨物或應稅勞務的范圍應是公司經營允許的范圍。5、確認好自己公司增值稅發票額度,別超過發票限定額度范圍。6、要看清楚客戶發給你的開票信息,有時是有兩個開票內容是要兩個開在同一張發票上的。


7、進項發票和銷項發票開的內容要盡量一致。


8、發票下面的復核人和開票人是不能同一個人的。


9、打印時候記得調整好打印位,密碼必須打印在密碼區內,可以用廢紙先試打,以免打印錯誤。


10、系統里的發票號要和實際放在打印機里的發票號碼要一致;


11、發票右下角記得加蓋發票專用章。


12、開票后及時交給購貨方,如有問題可以在當月作廢重開。


13、如需開具紅色專用發票,要提前去國家稅務局申請(增值稅普通發票可以直接開紅字)。


14、發票有效期是開具之后起180天,必須在有效期內認證。


15、發票當月認證,當月抵扣,沒抵扣完的可以留下月抵扣。


16、買稅控盤或者金稅盤的費用和每年的的服務費可以全額抵扣。


17、防止產生滯留票。增值稅轉型后,一般納稅人購進的機器設備等固定資產的進項額允許從銷項稅額中抵扣,而個人消費應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇,以及房屋、建筑物等不動產被排除在允許抵扣范圍之外。需要提醒納稅人關注的是,不管購進的固定資產能不能抵扣進項稅額,均要求一般納稅人購進固定資產取得專用發票后必須到主管國稅機關進行認證,防止產生滯留票。


18、開具專用發票的時間。納稅人務必按規定的時限開具增值稅專用發票,不得提前或滯后,如采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的為貨物發出的當天,采用交款提貨結算方式的為收到貨款的當天;采用賒銷及分期付款結算方式的為合同約定的收款的日期的當天;將貨物交付他人代銷的為收到委托人送交的代銷清單的當天;將貨物作為投資提供給其他單位或個人經營者的為貨物移送的當天;將貨物分配給股東的為貨物移送的當天。


19、免稅商品不能開票。零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用品)、化妝品等消費品不得開具專用發票的規定僅限制商業企業一般納稅人,這里不包括工業企業一般納稅人。需要注意的是,法律法規另有規定的除外,銷售免稅貨物通常也是不準開具專用發票;小規模納稅人沒有領購使用開具增值稅專用發票的權利,也不在限制范圍內,如需要開具專用發票的,可按規定向主管稅務機關申請代開。小規模納稅人申請代開專用發票時,應填寫代開專用發票繳納稅款申報單,連同稅務登記證副本,到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款,同時繳納專用發票工本費;實行定期定額征收方法的小規模納稅人在正常申報情況下申請代開增值稅專用發票,如每月開票金額大于應征增值稅稅額的,應以開票金額數為依據征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據;如每月開票金額小于應征增值稅稅額的,則按應征增值稅稅額數征收稅款。


20、使用期限。凡經認定為一般納稅人的企業,必須通過防偽稅控系統開具增值稅專用發票。非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票不得申報抵扣進項稅額。正常經營的一般納稅人領用增值稅專用發票雖然沒有規定使用期限,但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時繳銷包括空白專用發票和已使用過的專用發票存根聯;一般納稅人發生轉業、改組、合并、分立、聯營等情況,也必須在變更稅務登記的同時,繳銷包括空白專用發票和已使用過的專用發票存根聯。


21、當月進項稅專票若認證的,就當月不能作廢,如要作廢,只能次月紅沖,由購貨方向稅局申請紅沖申請單


看完以上內容是不是要感慨一下,開具小發票還有著么大的講究。了解更多注冊公司財務知識,請關注上海壹閣財稅。



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