一般納稅人注冊公司的稅種和計算方法

2018-11-20 09:27:31 eagle 36

注冊公司完成以后需要進行稅種核定,那么如果你的公司是一般納稅人,會涉及到哪些稅種呢? 一般有以下九種:


1.增值稅;


2.城建稅;


3.教育費附加


4.房產稅


5.城鎮土地使用稅


6.車船使用稅


7.印花稅


8.所得稅


9.個人所得稅


二、一般納稅人涉稅稅率和計算方法


(一)增值稅


1、增值稅稅率17%  2018年稅率調整為16%


2、應交增值稅=銷項稅額-進項稅額


(二)城市維護建設稅


1、計稅依據是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區)、5%(郊區)、1%(農村)。


2、計算公式: 應納稅額=增值稅×稅率。


(三)教育費附加


1、計稅依據是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。


2、計算公式: 應交教育費附加額=增值稅×3%。


(四)印花稅:


(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同,適用稅率為千分之一;


(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據, 稅率為萬分之五;


(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同,稅率為萬分之三;


(4)借款合同,稅率為萬分之零點五;


(5)對記錄資金的帳薄,按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花;


(6)營業帳薄、權利、許可證照,按件定額貼花五元。


(五)個人所得稅:


1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)


2、計算公式: 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 應納稅額=工資薪金收入-2000-“三險一金”


(六)所得稅


(1)所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。


(2)如果屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。


計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率


所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損


應納稅所得額=報表利潤總額(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除)+納稅調整-以前年度虧損


季度預交企業所得稅=利潤總額*企業所得稅稅率-本年已交企業所得稅(不含本年交上年企業所得稅)年度企業所得稅匯算清繳所交的企業所得稅=調整后利潤總額*企業所得稅稅率-本年度已納企業所得稅


企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。


預繳的計算方法有兩種:


一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。


二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。企業應納的企業所得稅,都應在月(季)預繳的基礎上,于年度終了后,在規定的期限內匯算清繳,多退少補。


計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額*適用稅率 匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額一各月(季)預繳所得稅稅額合計納稅人不能提供完整的、準確的收入及成本、費用憑證,不能正確計算應納稅所得額的稅務機關核定應納稅所得額。在這種情況下,企業所得稅的計算公式為:  應納企業所得稅稅額=稅務機關核定應納稅所得額*25%


(3)如果屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅。 計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 (4)所得稅稅率: 一般企業所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。


(七)房產稅依照房產余值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%。


(八)土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下:


(1)大城市1.5元至30元;


(2)中等城市1.2元至24元;


(3)小城市0.9元至18元;


(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。


只有對于增值稅,才有一般納稅人和小規模納稅人的說法。增值稅屬國稅,以應交增值稅(銷項稅額減進項稅額)為基礎對應的城建稅(7%、5%、1%)和教育費附加(3%)


1、一般納稅人常涉及的稅種有: 增值稅、企業所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加,印花稅、房產稅、車船稅、個人所得稅等。如產品涉及消費稅,還要交納消費稅。2、增值稅:按照銷項稅-進項稅,稅率為17%,稅目不同,稅率不同。 3、所得稅為本年利潤的25%繳納。 4、城建稅:以增值稅、營業稅或消費稅額為基數,稅率:城市7%、縣城的5%、鄉村為1%。 教育費附加也是以增值稅、營業稅或消費稅額為基數,稅率為3% 地方教育費為1%。


以上就是上海注冊公司一般納稅人涉及的稅種和計算方式。如果你對稅費的計算還有什么疑問,請聯系上海壹閣財稅為你解答。



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