上海注冊公司-外資企業如何做匯算清繳?

2019-03-26 09:48:11 eagle 35

在上海注冊公司的外資企業如何做匯算清繳呢?關于外商投資企業和外國企業年度所得稅匯算清繳,其在下列幾個方面具有一定的特殊性,其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。

匯算清繳期限

外資企業繳納所得稅,按年計算,分季預繳。

納稅人應當在這季度終了后十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表;年度終了后四個月內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,并在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。

納稅人因特殊原因,不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的,應在申報期限內提出書面申請,報經主管稅務機關批準,可以適當延長申報期限,或者納稅人因特殊原因,不能在規定期限內準備齊全所得稅申報資料的,應在規定期限內提出書面申請,經主管稅務機關批準,可先按規定報送所得稅申報表及附表,其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批準延期申報的最長期限不得超過一個月。

納稅申報資料

納稅人辦理所得稅年度申報時,應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件:

⑴企業年度所得稅申報表及其附表;

⑵年度會計決算報表,包括:資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金表、應交增值稅明細表、利潤分配表、產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。

納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的,應報送本行業會計報表及附表。

⑶中國注冊會計師查帳報告;

⑷主管稅務機關要求報送的其他資料,包括:

A、享受稅收優惠的有關批準文件復印件;

B、企業發生下列成本費用項目的,需報送有關批準文件復印件:壞帳準備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。


以上就是上海外資企業匯算清繳的操作流程和注意事項。企業匯算清繳,是每個企業都需要按時完成的,如果你有任何疑問,可以聯系上海壹閣財稅為你解答。



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