一般納稅人企業應該轉為小規模納稅人企業嗎?

2018-09-12 09:44:35 eagle 143

現在注冊公司,主要一般可以分為一般納稅人和小規模納稅人。公司經營一段時間后可能可能升級為一般納稅人或者由一般納稅人轉回小規模納稅人,根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)的規定,自2018年5月1日起,符合條件的一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。此項公告一出,很多一般納稅人企業都在考慮是否要轉為小規模納稅人,畢竟一般納稅人和小規模納稅人是不一樣的,今天上海壹閣財稅小編就來給大家分析下一般納稅人應該轉為小規模納稅人嗎?


例一

甲企業2017年6月成立并開始經營,主要提供修理修配勞務。在2017年5月至2018年4月的12個月里,該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元,銷項稅額34萬元。由于該納稅人主要成本為人工成本,所以自成立以來共取得進項稅額24萬元。一年內共計申報應納增值稅稅額 10萬元,增值稅稅負5%。該納稅人近期內并無固定資產采購計劃。


這種情況,小編建議您可以考慮轉登記為小規模納稅人,當然特殊情況除外。


原因在于:

如果只考慮稅負的情況下,選擇轉登記為小規模納稅人是劃算的。


轉登記為小規模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,只需要申報繳納增值稅6萬元,增值稅稅負僅為3%。相比登記為一般納稅人而言,減稅4萬元,增值稅稅負減少2%,降低40%。


例二

延續例1,如果該企業在提供修理修配勞務過程中,每月需要購進大量的電力和配件,能夠取得足夠多的進項稅額。在2017年5月至2018年4月的12個月里,該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元,銷項稅額34萬元,取得進項稅額30萬元,應納增值稅稅額 4萬元,增值稅稅負2%。


這種情況,小編建議您可以考慮選擇繼續作為一般納稅人。


原因在于:


如果只考慮稅負的情況下,選擇繼續作為一般納稅人是劃算的。轉登記為小規模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,需要申報繳納增值稅6萬元,增值稅稅負為3%。相比繼續作為一般納稅人而言,增稅2萬元,增值稅稅負增加1%。


所以企業納稅人類型的轉換要根據企業的實際情況選擇。不管是何種納稅人,企業都要按時報稅繳稅,維護好企業的征信。


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